Σ’ αυτές περιλαμβάνονται και οι 4 μεγάλες παραγγελίες για τον έλεγχο χιλιάδων υποθέσεων μεγαλοκαταθετών του εξωτερικού και του εσωτερικού που βρίσκονται σε ισάριθμες «λίστες» (Λανγκάρντ, Μπόργιανς, εμβασμάτων εξωτερικού και 65 CD).
Σύμφωνα ειδικότερα με κοινή απόφαση του υπουργού Οικονομικών Ε. Τσακαλώτου, του αναπληρωτή υπουργού Δικαιοσύνης Δημ. Παπαγγελόπουλου και του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε. Γ. Πιτσιλή (την υπ’ αριθμόν πρωτοκόλλου ΔΕΛ Β 1008397 ΕΞ 2018), η οποία εκδόθηκε κατ' εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 389 του ν. 4512/2018 (του πρόσφατα ψηφισθέντος πολυνομοσχεδίου):
1) Οι υποθέσεις που θα μεταφερθούν στις αρμόδιες Εισαγγελικές και Δικαστικές Αρχές είναι αυτές που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής, οι οποίες υφίστανται την 28η/2/2018 στις φοροελεγκτικές υπηρεσίες της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (όπως ΚΕΜΕΕΠ, ΚΕΦΟΜΕΠ, Δ.Ο.Υ., ΥΕΔΔΕ, ΔΙΠΑΕΕ, Κεντρικές Υπηρεσίες).
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) διατηρεί κατ' ανώτατο όριο εκκρεμείς εντολές ελέγχου 1.300 Α.Φ.Μ. για τις χρήσεις που έχουν προτεραιοποιηθεί, των οποίων ο έλεγχος βρίσκεται σε τελικό στάδιο την 28/2/2018 ή που είναι προτεραιοποιημένες για έλεγχο από την Α.Α.Δ.Ε. κατά την ίδια ημερομηνία. Ως τελικό στάδιο ελέγχου νοείται: α) η έκδοση προσωρινού διορθωτικού προσδιορισμού φόρου ή β) η έκδοση αιτήματος παροχής πληροφοριών του άρθρου 14 του Κ.Φ.Δ. Ως προτεραιοποιημένες για έλεγχο υποθέσεις που διατηρεί η Α.Α.Δ.Ε., νοούνται οι εισαγγελικές παραγγελίες που προτεραιοποιούνται κατόπιν ανάλυσης κινδύνου, με κριτήρια ίδια με αυτά των λοιπών υποθέσεων της Α.Α.Δ.Ε.
Αρμόδια Αρχή λήψης των μεταφερόμενων υποθέσεων
2) Αρμόδια Αρχή για τη λήψη και παραλαβή των υποθέσεων είναι o Εισαγγελέας Οικονομικού Εγκλήματος εφόσον η εισαγγελική παραγγελία έχει εκδοθεί από τον Εισαγγελέα Οικονομικού Εγκλήματος. Στις λοιπές περιπτώσεις οι υποθέσεις επιστρέφονται και παραλαμβάνονται αντίστοιχα από τις αρμόδιες Εισαγγελικές και Δικαστικές Αρχές που έχουν εκδώσει τις σχετικές παραγγελίες, εντολές και αιτήματα.
Διαδικασία μεταφοράς Υποθέσεων
3) Οι αρμόδιες για την αποστολή Υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε., παραδίδουν στην αρμόδια Εισαγγελική/Δικαστική Αρχή το φυσικό αρχείο των υποθέσεων. Εκάστη υπόθεση συνοδεύεται κατά περίπτωση με το σύνολο των δεδομένων και στοιχείων (εντύπων και ηλεκτρονικών) που τη διαλαμβάνουν.
Οι υποθέσεις που παραδίδονται από την Α.Α.Δ.Ε. στις αρμόδιες Εισαγγελικές/Δικαστικές Αρχές καταγράφονται σε ηλεκτρονικό αρχείο το οποίο περιλαμβάνει ανά υπόθεση κατ' ελάχιστο:
- Τον Α.Β.Μ. εκάστης υπόθεσης.
- Την Εισαγγελική/Δικαστική Αρχή προέλευσης εκάστης υπόθεσης.
- Το έτος έκδοσης της παραγγελίας/εντολής/αιτήματος εκάστης υπόθεσης.
- Την επωνυμία ή το ονοματεπώνυμο ανά εμπλεκόμενο πρόσωπο (εφόσον προσδιορίζεται).
- Τον αριθμό φορολογικού μητρώου (Α.Φ.Μ.) (εφόσον προσδιορίζεται).
Για τις υποθέσεις που έχουν καταχωρηθεί στο μηχανογραφικό σύστημα της Α.Α.Δ.Ε. "ΟΠΣ Elenxis", πλέον των ανωτέρω, καταγράφεται:
- Το ID της υπόθεσης στο "ΟΠΣ Elenxis".
- Το αντικείμενο εργασιών.
- Ο αριθμός εντολής ελέγχου της Α.Α.Δ.Ε.
- Η ημερομηνία εντολής ελέγχου της Α.Α.Δ.Ε.
- Οι ελεγχόμενες χρήσεις.
4) Για την αποστολή των υποθέσεων συντάσσεται από τις Υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε., ανά παραλαμβάνουσα Εισαγγελική/Δικαστική Αρχή, διαβιβαστικό έγγραφο το οποίο συνοδεύεται από το ως άνω ηλεκτρονικό αρχείο, από τα διαθέσιμα δεδομένα και περιλαμβάνει κατ' ελάχιστον:
- Την Εισαγγελική/Δικαστική Αρχή προορισμού εκάστης υπόθεσης.
- Το πλήθος των επιστρεφόμενων υποθέσεων.
- Το πλήθος των ταυτοποιημένων Α.Φ.Μ. εκάστης υπόθεσης.
- Το πλήθος των μη ταυτοποιημένων Α.Φ.Μ. εκάστης υπόθεσης (εφόσον προσδιορίζεται).
Το διαβιβαστικό έγγραφο, κοινοποιείται στη Διεύθυνση Ελέγχων, στη ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε και στον Εισαγγελέα Οικονομικού Εγκλήματος, εάν δεν απευθύνεται σε αυτόν.
5) Για τις παραλαμβάνουσες Εισαγγελικές/Δικαστικές Αρχές οι οποίες βρίσκονται σε μεγάλη απόσταση από τις υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. και δεν υπάρχει η δυνατότητα παράδοσης των σχετικών υποθέσεων, οι τελευταίες δύνανται να αποστέλλουν τις αντίστοιχες υποθέσεις με εμπιστευτικό πρωτόκολλο σε σφραγισμένο φάκελο.
Ημερομηνία ολοκλήρωσης της μεταφοράς των υποθέσεων.
6) Για τις μεταφερόμενες υποθέσεις δεν θα διενεργείται καμία εργασία μετά την 28η/2/2018 εκτός από τη διαδικασία συγκέντρωσης και διαβίβασης αυτών στις αρμόδιες Εισαγγελικές και Δικαστικές Αρχές. Ως καταληκτική ημερομηνία στην οποία πρέπει να έχουν ολοκληρωθούν οι διαδικασίες μεταφοράς των υποθέσεων ορίζεται η 30η/4/2018.
