Κατά 26 έως και 701 ευρώ θα μειωθούν οι ετήσιες φορολογικές επιβαρύνσεις όσων μισθωτών, συνταξιούχων και κατ’ επάγγελμα αγροτών δηλώνουν εισοδήματα πάνω από 21.500 ευρώ, κατά 24 έως 470 ευρώ θα αυξηθούν οι φόροι για όσους δηλώνουν κάτω από 21.500 ευρώ, εάν μαζί με τη μείωση της έκπτωσης φόρου κατά 650 ευρώ μειωθεί ο κατώτερος συντελεστής φόρου εισοδήματος από το 22% στο 20% και καταργηθεί η ειδική εισφορά αλληλεγγύης για τα εισοδήματα μέχρι τις 30.000 ευρώ.
Συγκεκριμένα, όπως προκύπτει από αναλυτικά παραδείγματα που επεξεργάστηκαν τα dikaiologitika.gr, σε περίπτωση κατά την οποία ταυτόχρονα με τη μείωση της έκπτωσης φόρου των 1.900-2.100 ευρώ στα επίπεδα των 1.250-1.450 ευρώ εφαρμοστούν και τα φορολογικά «αντίμετρα» που έχουν συμφωνηθεί με τους δανειστές, τότε όσοι μισθωτοί, συνταξιούχοι και κατ’ επάγγελμα αγρότες εμφανίζουν στην Εφορία εισοδήματα μεγαλύτερα των 21.500 ευρώ θα ωφεληθούν με ετήσιες φοροελαφρύνσεις που θα κυμαίνονται από 26 έως και 701 ευρώ. Αντιθέτως, για τους έχοντες εισοδήματα χαμηλότερα των 21.500 ευρώ, η εφαρμογή των «αντιμέτρων» δεν θα έχει ουσιαστικά οφέλη και το τελικό αποτέλεσμα θα είναι και πάλι η αύξηση των φορολογικών τους επιβαρύνσεων. Το μόνο θετικό για τους φορολογούμενους αυτούς είναι ότι με τα «αντίμετρα» θα μετριαστούν οι αυξήσεις στους φόρους εισοδήματος που θα προκαλέσει η μείωση των αφορολογήτων. Συγκεκριμένα, οι ετήσιες φορολογικές τους επιβαρύνσεις θα αυξηθούν κατά 24 έως και 470 ευρώ.
Τα φορολογικά «αντίμετρα» τα οποία συμφωνήθηκαν μεταξύ της κυβέρνησης και των δανειστών προβλέπουν στη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων:
1) Μηδενισμό της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης για ετήσια εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ και μείωσή της για εισοδήματα μέχρι 65.000 ευρώ. Σήμερα η εισφορά αλληλεγγύης επιβάλλεται στα συνολικά ετήσια ατομικά εισοδήματα των φυσικών προσώπων που υπερβαίνουν τα 12.000 ευρώ με κλιμακωτούς συντελεστές που έχουν ως εξής:
* 2,2% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από τα 12.001 έως τα 20.000 ευρώ,
* 5% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 20.001 ως 30.000 ευρώ,
* 6,5% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 30.001 ως 40.000 ευρώ,
* 7,5% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 40.001 ως και 65.000 ευρώ,
* 9% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 65.001 ως και 220.000 ευρώ και
* 10% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 220.001 ευρώ και πάνω.
Εφόσον ισχύσει το αντίμετρο της μη επιβολής εισφοράς αλληλεγγύης σε εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ, η κλίμακα υπολογισμού της εισφοράς θα διαμορφωθεί ως εξής:
* 5% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 30.001 ως 40.000 ευρώ,
* 7% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 40.001 ως και 65.000 ευρώ,
* 9% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 65.001 ως και 220.000 ευρώ και
* 10% για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από 220.001 ευρώ και πάνω.
Οι παραπάνω αλλαγές θα ισχύσουν για τα εισοδήματα του έτους 2020.
2) Μείωση κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες του κατώτατου συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο συντελεστής φόρου που επιβάλλεται στα εισοδήματα μέχρι 20.000 ευρώ προβλέπεται να μειωθεί από το 22% στο 20%. Ειδικά για τους μισθωτούς, τους συνταξιούχους και τους κατ’ επάγγελμα αγρότες, τυχόν μείωση του κατώτατου συντελεστή φόρου από το 22% στο 20% θα έχει ως συνέπεια το αφορολόγητο όριο εισοδήματος να διαμορφωθεί:
- στα 6.250 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.250 ευρώ / 20%), αντί στα 5.681 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.250 ευρώ / 22%), για τους άγαμους χωρίς προστατευόμενα τέκνα.
- στα 6.500 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.300 ευρώ / 20%), αντί στα 5.909 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.300 ευρώ / 22%), για τους άγαμους ή τους έγγαμους με ένα προστατευόμενο τέκνο.
- στα 6.750 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.350 ευρώ / 20%), αντί στα 6.136 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.350 ευρώ / 22%), για τους άγαμους ή τους έγγαμους με δύο προστατευόμενα τέκνα.
- στα 7.250 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.450 ευρώ / 20%), αντί στα 6.591 ευρώ (έκπτωση φόρου 1.450 ευρώ / 22%), για τους άγαμους ή τους έγγαμους με τρία ή περισσότερα προστατευόμενα τέκνα.
Οι παραπάνω αλλαγές θα εφαρμοστούν για τα εισοδήματα του έτους 2020 και των επομένων ετών, αν και εφόσον μέχρι και το τέλος του 2019 η Ελλάδα έχει επιτύχει πρωτογενή πλεονάσματα τουλάχιστον 3,5% του ΑΕΠ στους ετήσιους κρατικούς προϋπολογισμούς της.
Αναλυτικά παραδείγματα
Με βάση τις παραπάνω αλλαγές:
- Μισθωτός άγαμος χωρίς παιδιά με ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ πληρώνει σήμερα φόρο εισοδήματος 300 ευρώ, καθώς ο φόρος που αναλογεί στο εισόδημά του, υπολογιζόμενος με συντελεστή 22%, ανέρχεται σε 2.200 ευρώ (10.000 ευρώ Χ 22%) και η έκπτωση φόρου που δικαιούται φθάνει τα 1.900 ευρώ. Από τη στιγμή που η έκπτωση φόρου θα μειωθεί από τα 1.900 ευρώ στα 1.250 ευρώ και ο κατώτατος συντελεστής φόρου θα μειωθεί από το 22% στο 20% θα πληρώνει φόρο 750 ευρώ (10.000 ευρώ Χ 20% - 1.250 ευρώ), δηλαδή η επιβάρυνσή του από τον φόρο εισοδήματος θα αυξηθεί κατά 450 ευρώ ή κατά 150%. Το «αντίμετρο» της κατάργησης της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης για ετήσια εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ δεν θα ωφελήσει καθόλου τον συγκεκριμένο χαμηλόμισθο φορολογούμενο, αφού ήδη απαλλάσσεται από την ειδική εισφορά (επιβάλλεται αυτή τη στιγμή σε ετήσια εισοδήματα άνω των 12.000 ευρώ).
- Μισθωτός έγγαμος με δύο παιδιά και ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ πληρώνει σήμερα φόρο εισοδήματος 2.400 ευρώ, καθώς ο φόρος που αναλογεί στο εισόδημά του, υπολογιζόμενος με συντελεστή 22%, ανέρχεται σε 4.400 ευρώ (20.000 ευρώ Χ 22%) και η έκπτωση φόρου που δικαιούται φθάνει τα 2.000 ευρώ. Από τη στιγμή που η έκπτωση φόρου θα μειωθεί από τα 2.000 ευρώ στα 1.350 ευρώ και ο κατώτατος συντελεστής φόρου θα μειωθεί από το 22% στο 20% θα πληρώνει φόρο 2.650 ευρώ (20.000 ευρώ Χ 20% - 1.350 ευρώ), δηλαδή η επιβάρυνσή του από τον φόρο εισοδήματος θα αυξηθεί κατά 250 ευρώ ή κατά 10,41%.
Επιπλέον, ο συγκεκριμένος φορολογούμενος πληρώνει σήμερα ειδική εισφορά αλληλεγγύης 176 ευρώ. Από τη στιγμή που θα καταργηθεί η ειδική εισφορά αλληλεγγύης για εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ, θα πάψει να πληρώνει το ποσό αυτό, δηλαδή θα φοροελαφρυνθεί κατά 176 ευρώ.
Εν τέλει για τον συγκεκριμένο φορολογούμενο τα «αντίμετρα» της μείωσης του κατώτατου συντελεστή φόρου εισοδήματος και της κατάργησης της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης για εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ θα έχουν ως συνέπεια η συνολική του πρόσθετη επιβάρυνση από τον φόρο εισοδήματος και την ειδική εισφορά αλληλεγγύης να περιοριστεί από τα 650 ευρώ (που θα έφθανε εξαιτίας της μείωσης της έκπτωσης φόρου από τα 2.000 στα 1.350 ευρώ) στα 74 ευρώ.
- Μισθωτός έγγαμος με ένα παιδί και ετήσιο εισόδημα 30.000 ευρώ πληρώνει σήμερα φόρο εισοδήματος 5.450 ευρώ, καθώς ο φόρος που αναλογεί στο εισόδημά του, υπολογιζόμενος με συντελεστή 22% μέχρι τα 20.000 ευρώ και με 29% από τα 20.001 έως τα 30.000 ευρώ, ανέρχεται σε 7.300 ευρώ (20.000 ευρώ Χ 22% + 10.000 ευρώ Χ 29%) και η έκπτωση φόρου που δικαιούται φθάνει τα 1.850 ευρώ (1.950 ευρώ μείον το 1% της διαφοράς των 10.000 ευρώ, μεταξύ των 20.000 ευρώ και των 30.000 ευρώ).
Από τη στιγμή που η έκπτωση φόρου θα μειωθεί γι’ αυτόν κατά 650 ευρώ, από τα 1.850 ευρώ στα 1.200 ευρώ, και ο κατώτατος συντελεστής φόρου θα μειωθεί από το 22% στο 20% θα πληρώνει φόρο 5.700 ευρώ [(20.000 ευρώ Χ 20%) + (10.000 ευρώ Χ 29%) - 1.200 ευρώ), δηλαδή η επιβάρυνσή του από τον φόρο εισοδήματος θα αυξηθεί κατά 250 ευρώ ή κατά 4,58%.
Επιπλέον, ο συγκεκριμένος φορολογούμενος πληρώνει σήμερα ειδική εισφορά αλληλεγγύης 676 ευρώ. Από τη στιγμή που θα καταργηθεί η ειδική εισφορά αλληλεγγύης για εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ, θα πάψει να πληρώνει το ποσό αυτό, δηλαδή θα φοροελαφρυνθεί κατά 676 ευρώ.
Εν τέλει για τον συγκεκριμένο φορολογούμενο τα «αντίμετρα» της μείωσης του κατώτατου συντελεστή φόρου εισοδήματος και της κατάργησης της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης για εισοδήματα μέχρι 30.000 ευρώ θα έχουν ως συνέπεια να μειωθεί κατά 426 ευρώ η συνολική του επιβάρυνση από τον φόρο εισοδήματος και την ειδική εισφορά αλληλεγγύης (250 ευρώ επιβάρυνση στον φόρο εισοδήματος μείον 676 ευρώ ελάφρυνση στην ειδική εισφορά αλληλεγγύης).
Μειώσεις καί στους φόρους επιχειρήσεων και ακινήτων
Αξίζει να σημειωθεί ότι στο «πακέτο» των φορολογικών «αντιμέτρων» της κυβέρνησης, τα οποία θα εφαρμοστούν από το 2020 αν και εφόσον μέχρι και το τέλος του 2019 η Ελλάδα έχει επιτύχει πρωτογενή πλεονάσματα τουλάχιστον 3,5% του ΑΕΠ στους ετήσιους κρατικούς προϋπολογισμούς της, περιλαμβάνονται επίσης:
* Η μείωση του συντελεστή φορολογίας των κερδών των Ανωνύμων Εταιριών, των Εταιριών Περιορισμένης Ευθύνης, των Ιδιωτικών Κεφαλαιουχικών Εταιριών, των Ομορρύθμων και των Ετερορρύθμων Εταιριών από το 29% στο 26%. Η μείωση θα ισχύσει για τα καθαρά εισοδήματα (κέρδη) της χρήσης του 2020.
* Μια μικρή μείωση του ΕΝ.Φ.Ι.Α. με δημοσιονομικό κόστος 200 εκατ. ευρώ. Η μείωση αυτή θα είναι μεσοσταθμικά της τάξεως του 7,5%.
