Eιδικότερα, με την απόφαση του αναπληρωτή υπουργού Οικονομικών:
1. Εγκρίνεται το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού με αριθμό 23/200750 και τίτλο «Ε.Δ. – Λογαριασμός παρακολούθησης χρηματοδότησης ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων φορέων της Γενικής Κυβέρνησης» στην Τράπεζα της Ελλάδος, κάτω από τον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου.
2. Δημιουργείται κάτω από τον κεντρικό λογαριασμό υπ’ αριθμόν 200 «Ε.Δ. – Συγκέντρωση Εισπράξεων και Πληρωμών» που τηρείται στην Τράπεζα της Ελλάδος, υπολογαριασμός Νο 23 / 200554 με τίτλο «Ε.Δ. – Λογαριασμός χρηματοδότησης ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων φορέων της Γενικής Κυβέρνησης».
3. Ο τραπεζικός λογαριασμός Νο 23 / 200750 πιστώνεται:
α) ύστερα από εντολή του ΟΔΔΗΧ με την κατάθεση ποσών από τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Στήριξης (ESM) και
β) με μεταφορά ποσών, από το λογαριασμό Νο 200, υπολογαριασμός Νο 23 / 200554 που αφορούν ποσά που δεν χρησιμοποιήθηκαν για την εκκαθάριση ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων και επιστράφηκαν ή παρακρατήθηκαν από επιχορηγήσεις ή αποδόσεις προς φορείς Γενικής Κυβέρνησης μέσα σε πέντε εργάσιμες ημέρες από την ημερομηνία επιστροφής στον υπολογαριασμό Νο 23 / 200554.
4. Ο τραπεζικός λογαριασμός Νο 23 / 200750 χρεώνεται:
α) με τη μεταφορά ποσών στο λογαριασμό Νο 200, υπολογαριασμός Νο 23 / 200554, με εντολές της Διεύθυνσης Προϋπολογισμού Γενικής Κυβέρνησης (ΔΠΓΚ), για την παροχή ρευστότητας στους φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, ύστερα από απόφαση του Υπουργού Οικονομικών μεταφοράς πιστώσεων από την υπό κατανομή πίστωση του Κωδικού Αριθμού Εξόδου (ΚΑΕ) 6921 «Υποχρεώσεις προηγούμενων οικονομικών ετών φορέων Γενικής Κυβέρνησης (υπό κατανομή)», του ειδικού φορέα 23-200 «Γενικές Κρατικές Δαπάνες», του τακτικού προϋπολογισμού του Υπουργείου Οικονομικών, στους οικείους ειδικούς φορείς και Κωδικούς Αριθμούς Εξόδου των φορέων της Κεντρικής Διοίκησης και
β) με τη μεταφορά ποσών στο λογαριασμό Νο 200, υπολογαριασμός Νο 23 / 200554, με εντολές της Διεύθυνσης Προϋπολογισμού Γενικής Κυβέρνησης (ΔΠΓΚ), για την παροχή ρευστότητας για πληρωμή ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων επιστροφών φόρων ύστερα από αιτιολογημένο αίτημα του αρμόδιου διατάκτη της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων.
Ειδικότερα:
α) Τα ποσά που κατατίθενται από τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Στήριξης αποτελούν πιστωτικά έσοδα και εμφανίζονται, από τον ΟΔΔΗΧ, στα έσοδα του Κρατικού Προϋπολογισμού, υπό τους οικείους Κωδικούς Αριθμούς Εσόδου.
β) Η μεταφορά των ποσών από το λογαριασμό Νο 23 / 200750 στον υπολογαριασμό Νο 23 / 200554 και αντίστροφα αποτελεί κίνηση κεφαλαίων από τραπεζικό λογαριασμό διαθεσίμων σε τραπεζικό λογαριασμό διαθεσίμων και με την έκδοση των σχετικών εντολών ενημερώνονται οι οικείοι λογαριασμοί της λογιστικής.
5. Ο υπολογαριασμός Νο 23 / 200554 πιστώνεται:
α) με την μεταφορά ποσών, με εντολές της ΔΠΓΚ, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παρ. 3 και
β) με εντολή της ΔΠΓΚ με τα ποσά που δεν χρησιμοποιήθηκαν για την εκκαθάριση ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων και επιστράφηκαν ή παρακρατήθηκαν από επιχορηγήσεις ή αποδόσεις προς φορείς της Γενικής Κυβέρνησης.
6. Ο υπολογαριασμός Νο 23 / 200554 χρεώνεται:
α) με τη μεταφορά στο λογαριασμό Νο 23 / 200750 με εντολή της ΔΠΓΚ των ποσών που δεν χρησιμοποιήθηκαν από τους φορείς της Κεντρικής Διοίκησης και
β) με τη μεταφορά στο λογαριασμό Νο 23 / 200750 με εντολή της ΔΠΓΚ των ποσών που δεν χρησιμοποιήθηκαν για την εκκαθάριση ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων από τους λοιπούς φορείς της Γενικής Κυβέρνησης και επιστράφηκαν ή παρακρατήθηκαν από επιχορηγήσεις ή αποδόσεις προς αυτούς.
Ειδικότερα,
α) Στην περίπτωση α’ οι επιστροφές ποσών που δεν χρησιμοποιήθηκαν δεν αποτελούν έσοδα του Κρατικού Προϋπολογισμού, αλλά μεταφορά κεφαλαίων.
β) Στην περίπτωση β’ οι επιστροφές ποσών που δεν χρησιμοποιήθηκαν αποτελούν έσοδα του Κρατικού Προϋπολογισμού και εμφανίζονται από το Τμήμα Γ’ – Υπολόγου Συμψηφισμών της Διεύθυνσης Λογαριασμών Δημοσίου (ΔΛΔ) υπό τον ΚΑΕσόδου 3245 «Επιστροφές χρηματοδοτήσεων για την εξόφληση ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων».
γ) Η μεταφορά των ποσών από το λογαριασμό Νο 23 / 200750 στον υπολογαριασμό Νο 23 / 200554 και αντίστροφα αποτελεί κίνηση κεφαλαίων από τραπεζικό λογαριασμό διαθεσίμων σε τραπεζικό λογαριασμό διαθεσίμων και με την έκδοση των σχετικών εντολών ενημερώνονται οι οικείοι λογαριασμοί της λογιστικής.
