Πρόκειται για επιχειρήσεις που έχουν εμπλακεί σε κυκλώματα κλοπής και υπεξαίρεσης ΦΠΑ και οι οποίες έχουν ουσιαστικά εξαφανιστεί.
Συγκεκριμένα από από την αρχή του έτους έχουν απενεργοποιηθεί τα ΑΦΜ 63 επιχειρήσεων ενώ βρίσκεται σε εξέλιξη η έρευνα για απάτες με τον ΦΠΑ σε 76 περιπτώσεις.
Ειδικότερα, σύμφωνα με τα επιμέρους στοιχεία της ΑΑΔΕ που αφορούν στις έρευνες για τη φοροδιαφυγή και φοροκλοπή ΦΠΑ:
-από την αρχή του έτους ολοκληρώθηκαν οι έρευνες για απάτη με τον ΦΠΑ σε 97 υποθέσεις
-από τις υποθέσεις στις οποίες ολοκληρώθηκε η έρευνα προέκυψε ότι τα διαφυγόντα έσοδα του δημοσίου ανήλθαν σε 13,6 εκατ. ευρώ.
Η πιο συνηθισμένη μορφή απάτης με τον ΦΠΑ είναι αυτή του “εξαφανισμένου εμπόρου”. Η τεχνική αυτή διενεργείται, συνήθως, ως εξής: μια επιχείρηση Α αγοράζει από μια άλλη επιχείρηση Β προϊόντα καταβάλλοντας τον σχετικό ΦΠΑ.
Η επιχείρηση Α πουλά τα προϊόντα σε μια επιχείρηση Γ εισπράττοντας τον ΦΠΑ που αναλογεί. Τα προϊόντα πωλούνται εκ νέου από την επιχείρηση Γ στην αγορά λιανικής και οι καταναλωτές καταβάλλουν τον ΦΠΑ.
Ωστόσο, η επιχείρηση Α εξαφανίζεται και δεν αποδίδει τον ΦΠΑ στο δημόσιο.
