Το 2025 διαμορφώνεται ως μια χρονιά με σημαντικές αλλαγές, προσφέροντας ελαφρύνσεις για ορισμένες κατηγορίες πολιτών, ενώ εισάγει αυστηρότερους κανόνες και νέες φορολογικές υποχρεώσεις για άλλες. Οι αλλαγές στοχεύουν στην ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης και τη στήριξη συγκεκριμένων κοινωνικών ομάδων, ενώ παράλληλα επιδιώκεται η βελτίωση της εισπραξιμότητας του κράτους.
Οι νέες ρυθμίσεις αναμένεται να επηρεάσουν τον τρόπο υποβολής φορολογικών δηλώσεων. Από το 2025, η διαδικασία ξεκινά επίσημα στις 15 Μαρτίου και ολοκληρώνεται στις 15 Ιουλίου. Οι φορολογούμενοι που θα εξοφλήσουν εφάπαξ τον φόρο έως τις 31 Ιουλίου και θα υποβάλουν τη δήλωσή τους μέσα στον πρώτο ενάμιση μήνα θα επωφεληθούν από έκπτωση 4%. Για δηλώσεις που θα υποβληθούν στον επόμενο ενάμιση μήνα, η έκπτωση μειώνεται σε 3%, ενώ για τον τελευταίο μήνα περιορίζεται στο 2%. Παράλληλα, η καταβολή του φόρου καθιερώνεται σε 8 δόσεις, με την πρώτη να λήγει στις 31 Ιουλίου. Επιπλέον, οι προ-εκκαθαρισμένες δηλώσεις που θα εκδοθούν, εφόσον ο φόρος εξοφληθεί εφάπαξ έως το τέλος Ιουλίου, θα προβλέπουν έκπτωση 4%. Σε περίπτωση καθυστέρησης της υποβολής της φορολογικής δήλωσης, η φορολογική διοίκηση μπορεί να προβεί σε εκτιμώμενο προσδιορισμό του φόρου, βασιζόμενη σε διαθέσιμα στοιχεία, όπως το επίπεδο διαβίωσης ή η επαγγελματική δραστηριότητα του φορολογουμένου. Εάν υποβληθεί δήλωση μετά την έκδοση πράξης εκτίμησης, η πράξη αυτή ακυρώνεται αυτοδικαίως. Επίσης, προβλέπεται η δυνατότητα υποβολής προσυμπληρωμένων δηλώσεων με βάση τα στοιχεία που διαθέτει η φορολογική διοίκηση.
Ιδιαίτερα θετικά είναι τα νέα για όσους αμείβονται με «μπλοκάκι», καθώς με την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος θα έχουν φορολογικό όφελος που κυμαίνεται μεταξύ 400 και 500 ευρώ. Οι μισθωτοί θα δουν αυξήσεις στις αποδοχές τους λόγω της μείωσης των ασφαλιστικών εισφορών, ενώ ελάφρυνση προβλέπεται και για τις επιχειρήσεις, δημιουργώντας ευνοϊκότερο οικονομικό περιβάλλον.
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι θα δουν σημαντική μείωση των επιβαρύνσεών τους λόγω της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος. Αυτή η αλλαγή, σε συνδυασμό με τις διορθώσεις στη φορολόγηση τεκμαρτών εισοδημάτων, θα μειώσει τους φόρους για χιλιάδες επαγγελματίες. Ειδικά όσοι διατηρούν έδρα ή κατοικία σε μικρούς οικισμούς, όσοι απασχολούν προσωπικό και όσοι εμφανίζουν υψηλότερους από τον μέσο όρο τζίρους, θα επωφεληθούν περισσότερο. Για εργαζόμενους με μπλοκάκι, η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος μεταφράζεται σε ετήσιο όφελος που μπορεί να φτάσει τα 500 ευρώ.
Οι ιδιοκτήτες ακινήτων με κατοικίες ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές θα επωφεληθούν από διπλασιασμό της έκπτωσης στον ΕΝΦΙΑ, η οποία φτάνει στο 20% για ακίνητα αξίας έως 500.000 ευρώ. Παράλληλα, όσοι αποφασίσουν να επαναφέρουν κλειστά ακίνητα στην αγορά για μακροχρόνια μίσθωση θα απαλλαγούν για τρία χρόνια από τη φορολόγηση των ενοικίων που θα εισπράξουν. Το ίδιο μέτρο ισχύει και για όσους αφήσουν τη βραχυχρόνια μίσθωση και επιστρέψουν στις παραδοσιακές ενοικιάσεις.
Στον αντίποδα, επιβαρύνσεις προβλέπονται για όσους λαμβάνουν φιλοδωρήματα, καθώς ποσά άνω των 300 ευρώ τον μήνα θα φορολογούνται, αν και παραμένουν αφορολόγητα μέχρι το όριο αυτό. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων που ενοικιάζουν μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης θα δουν αύξηση στο τέλος ανθεκτικότητας, που φτάνει έως και 15 ευρώ ημερησίως για μονοκατοικίες κατά τη θερινή περίοδο.
Στον τομέα των ακινήτων, η αναστολή του ΦΠΑ για νέες κατασκευές και του φόρου υπεραξίας στις μεταβιβάσεις επεκτείνεται έως το τέλος του 2026, δίνοντας ανάσα στους κατασκευαστές και αγοραστές. Ταυτόχρονα, τίθεται σε ισχύ απαγόρευση νέων αδειών για βραχυχρόνιες μισθώσεις σε κεντρικές περιοχές της Αθήνας, όπως η Πλάκα, το Κουκάκι, το Κολωνάκι και το Παγκράτι.
Τέλος, μειώσεις θα δουν και οι μισθωτοί, καθώς οι ασφαλιστικές εισφορές μειώνονται κατά μία ποσοστιαία μονάδα, με το όφελος να κατανέμεται ισόποσα ανάμεσα σε εργαζομένους και εργοδότες. Επιπλέον, καταργείται το τέλος σταθερής τηλεφωνίας για συνδέσεις υψηλών ταχυτήτων, ενώ αυξάνεται η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση φόρου εισοδήματος, με το μέγιστο ποσοστό να φτάνει το 4% για δηλώσεις που θα υποβληθούν μέχρι τα τέλη Απριλίου.
