Αυξήσεις φορολογικών επιβαρύνσεων για μισθωτούς και συνταξιούχους που δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από 8.636 έως και 27.000 ευρώ ή πάνω από 43.000 ευρώ καθώς και για αυτοαπασχολούμενους με ετήσια καθαρά κέρδη άνω των 32.000 ευρώ αναμένεται να προκύψουν φέτος από τις αλλαγές στις κλίμακες φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης, που θα εφαρμοστούν κατά την εκκαθάριση των δηλώσεων φορολογίας των εισοδημάτων του 2016.
Σύμφωνα με τις αλλαγές που επήλθαν βάσει του ν. 4387/2016, όσοι μισθωτοί εργαζόμενοι δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις πάνω από 8.636 και μέχρι 27.000 ευρώ θα κληθούν να καταβάλουν επιπλέον φόρους έως και 176 ευρώ για τα εισοδήματά τους αυτά, ενώ οι υψηλόμισθοι με ετήσιες αποδοχές άνω των 43.000 ευρώ και μέχρι 100.000 ευρώ θα επιβαρυνθούν με επιπλέον φόρους από 100 έως και 3.851 ευρώ. Εξάλλου, για όσους επιχειρηματίες και ελεύθερους επαγγελματίες δηλώνουν ετήσια εισοδήματα πάνω από 32.000 ευρώ και μέχρι 100.000 ευρώ αναμένεται να προκύψουν αυξήσεις φορολογικών επιβαρύνσεων από 350 μέχρι 8.851 ευρώ.
Από την άλλη πλευρά, οι αλλαγές στις κλίμακες φόρου εισοδήματος και ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης θα φέρουν μειώσεις επιβαρύνσεων κατά 76 έως και 399 ευρώ το χρόνο για τους μισθωτούς και τους συνταξιούχους με ετήσια εισοδήματα από 28.000 έως 43.000 ευρώ και κατά 200 έως και 764 ευρώ για τους μικρομεσαίους επιχειρηματίες και τους ελεύθερους επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα μέχρι 32.000 ευρώ.
Αναλυτικά, με βάση τις διατάξεις του ν. 4387/2016, οι αλλαγές που επέρχονται φέτος στο καθεστώς φορολόγησης των εισοδημάτων των μισθωτών, των συνταξιούχων και των αυτοαπασχολουμένων είναι οι ακόλουθες:
Μισθωτοί-συνταξιούχοι: Το ισχύον μέχρι πέρυσι καθεστώς προέβλεπε συντελεστές φόρου 22% μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 25.000 ευρώ, 32% πάνω από τα 25.000 και μέχρι τα 42.000 ευρώ και 42% πάνω από τα 42.000 ευρώ. Προέβλεπε επίσης, για ποσά ετησίου εισοδήματος μέχρι 21.000 ευρώ, έκπτωση φόρου 2.100 ευρώ. Για ποσά εισοδήματος μεγαλύτερα των 21.000 ευρώ η έκπτωση των 2.100 ευρώ μειωνόταν κατά το 10% της εκάστοτε διαφοράς του εισοδήματος από το ποσό των 21.000 ευρώ.
Με τη νέα κλίμακα φόρου εισοδήματος, που ισχύει φέτος, προβλέπονται συντελεστές φόρου:
* 22% μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 20.000 ευρώ,
* 29% στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος πάνω από τα 20.000 και μέχρι τα 30.000 ευρώ,
* 37% στο τμήμα του εισοδήματος πάνω από τα 30.000 και μέχρι τα 40.000 ευρώ και
* 45% στο πάνω από τα 40.000 ευρώ τμήμα του εισοδήματος.
Επιπλέον, προβλέπεται και πάλι έκπτωση φόρου, η οποία όμως είναι μειωμένη στα 1.900 ευρώ για όσους δεν έχουν προστατευόμενα τέκνα, στα 1.950 ευρώ για όσους έχουν 1 προστατευόμενο τέκνο και στα 2.000 ευρώ για όσους έχουν 2 προστατευόμενα τέκνα και παραμένει στα 2.100 ευρώ μόνο για όσους έχουν 3 ή περισσότερα τέκνα. Η έκπτωση φόρου των 1.900-2.100 ευρώ παρέχεται ολόκληρη σε όσους δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις μέχρι 20.000 ευρώ. Για όσους δηλώνουν πάνω από 20.000 ευρώ η έκπτωση φόρου των 1.900-2.100 ευρώ παρέχεται μειωμένη κατά το 1% της διαφοράς μεταξύ του ποσού των 20.000 ευρώ και του ετησίου εισοδήματος από μισθούς ή συντάξεις. Π.χ. για έναν μισθωτό με 1 παιδί και εισόδημα 21.000 ευρώ, ισχύει έκπτωση φόρου 1.940 ευρώ (1.950 ευρώ μείον 10 ευρώ που είναι το 1% της διαφοράς μεταξύ 21.000 και 20.000 ευρώ).
Έμποροι, βιοτέχνες, ελεύθεροι επαγγελματίες με ατομικές επιχειρήσεις: Μέχρι πέρυσι, για τους φορολογούμενους με εισοδήματα από ατομικές επιχειρήσεις-ελευθέρια επαγγέλματα, προβλεπόταν επιβολή φόρου 26% από το πρώτο ευρώ του ετησίου καθαρού εισοδήματος και μέχρι το επίπεδο των 50.000 ευρώ. Για όσους δηλώνουν ετήσιο εισόδημα πάνω από 50.000 ευρώ, προβλεπόταν η επιβολή φόρου 26% μέχρι το επίπεδο των 50.000 ευρώ και 33% πάνω από το επίπεδο των 50.000 ευρώ.
Με τη νέα κλίμακα η οποία ισχύει φέτος, για τη φορολόγηση των εισοδημάτων του 2016, ο συντελεστής φόρου μειώνεται από 26% σε 22% για ετήσια εισοδήματα μέχρι 20.000 ευρώ. Για ποσά ετήσιου εισοδήματος πάνω από 20.000 ευρώ, το τμήμα του εισοδήματος από τα 20.001 έως τα 30.000 ευρώ θα φορολογείται με συντελεστή αυξημένο από το 26% στο 29%, το τμήμα του εισοδήματος από τα 30.001 έως τα 40.000 ευρώ θα φορολογείται με συντελεστή αυξημένο από το 26% στο 37%, το τμήμα του εισοδήματος από τα 40.001 έως τα 50.000 ευρώ θα φορολογείται με συντελεστή αυξημένο από το 26% στο 45% και το τμήμα του εισοδήματος πάνω από τα 50.000 ευρώ θα φορολογείται με συντελεστή αυξημένο από το 33% στο 45%.
Αλλαγές στον υπολογισμό της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης. Με την ισχύουσα μέχρι πέρυσι κλίμακα, η ειδική εισφορά αλληλεγγύης επιβαλλόταν σε όλο το συνολικό ετήσιο ατομικό εισόδημα κάθε φυσικού προσώπου με έναν συντελεστή που διαμορφωνόταν ως εξής:
-0% για ετήσια εισοδήματα μέχρι 12.000 ευρώ
-0,7% για ετήσια εισοδήματα από 12.001 έως 20.000 ευρώ
-1,4% για ετήσια εισοδήματα από 20.001 έως 30.000 ευρώ
-2% για ετήσια εισοδήματα από 30.001 έως 50.000 ευρώ
-4% για ετήσια εισοδήματα από 50.001 έως 100.000 ευρώ
-6% για ετήσια εισοδήματα από 100.001 έως 500.000 ευρώ
-8% για ετήσια εισοδήματα από 500.001 ευρώ και άνω.
Με τη νέα κλίμακα ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης, που θα εφαρμοστεί φέτος ισχύουν συντελεστές που θα επιβάλλονται κλιμακωτά ως εξής:
-0% στα πρώτα 12.000 ευρώ του ετησίου εισοδήματος
-2,2% στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από τα 12.001 έως τα 20.000 ευρώ,
-5% στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 20.001 ως 30.000 ευρώ,
-6,5% στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 30.001 ως 40.000 ευρώ,
-7,5% στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 40.001 ως και 65.000 ευρώ,
-9% στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 65.001 ως και 220.000 ευρώ και
-10% στο τμήμα ετησίου εισοδήματος από 220.001 ευρώ και πάνω.
